一、涉及重大税收违法行为的企业
1. 虚开发票或接受虚开发票的企业
例如：虚、普通发票金额较大（如虚开普通发票票面金额达400万元以上），或协助他人非法提供银行账户、发票等导致税款流失的企业。此类企业通常会被列入“重大税收违法案件当事人名单”。
2. 逃避追缴欠税或偷税漏税的企业
若企业逃避追缴欠税金额超过100万元，或通过虚假申报等手段偷逃税款，将被纳入黑名单。例如浙江衢州某企业因虚开劳务费发票被查处并列入黑名单。
3. 骗取出口退税或骗取税收优惠的企业
包括虚构出口业务骗取退税，或通过虚假资料违规享受国家税收优惠政策的企业。
二、存在异常税务数据的企业
1. 税负率异常或申报数据不符的企业
税务机关通过大数据分析筛选税负率明显低于行业平均水平、收入与成本匹配异常的企业进行重点核查。
2. 频繁发生涉税争议或投诉的企业
例如长期拖欠税款未缴、多次被举报存在偷税行为的企业，可能被列入检查名单。
三、享受优惠政策但不符合条件的企业
1. 技术先进型服务企业或集成电路企业
若企业通过虚报技术资质、研发费用等手段违规享受所得税减免或加计扣除优惠政策，将面临稽查。例如北京市技术先进型服务企业需通过严格审查方可享受优惠。
2. 小微企业或个体工商户
部分企业可能通过虚报收入、隐瞒利润等方式骗取小微企业税收优惠（如增值税减免、所得税优惠等），此类行为也是检查重点。
四、高风险行业或特定类型企业
1. 关联交易复杂的跨国企业
税务机关关注通过跨境交易转移利润、避税的企业，尤其是涉及无形资产转让定价、成本分摊不合理等情况。
2. 频繁更换法定代表人或有违规历史的企业
例如存在走逃失联记录、短期内多次变更经营主体信息的企业，容易被列为高风险对象。
五、其他情形
未按期申报或缴纳税款的企业：税务机关会对长期拖欠税款且未申请延期的企业采取强制措施。
被随机抽查的企业：部分企业可能被纳入税务部门的随机抽查名单，作为常规监管的一部分。
备注：具体案例可参考北京市通州区2025年第一季度公布的税收违法黑名单，包含虚开发票、逃避追缴欠税等行为的20余家企业。如需查询完整名单，可访问国家税务总局或地方税务局官网。
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